校區(qū)全體教職工：

根據(jù)國家稅務總局《關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》通知要求，2020年3月1日至6月30日，納稅人需辦理2019年度個稅綜合所得匯算清繳。根據(jù)濟南市天橋區(qū)稅務局關于錯峰辦理的工作安排，濟南校區(qū)教職工年度匯算清繳工作將在4月16日至4月30日這一專屬時間段集中辦理。

為做好我校教職工首次個人所得稅綜合所得匯算工作，現(xiàn)就相關政策與操作整理如下，敬請及時閱知并按相關要求進行辦理。

一、綜合所得年度匯算介紹

（一）為什么要進行年度匯算？

個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，簡單來說，就是在已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

新個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項勞動性所得，統(tǒng)稱“綜合所得”。單位每月為納稅人代扣代繳個稅階段為“預扣預繳階段”，此階段，單位按預扣預繳階段計稅方法為納稅人代扣代繳個人所得稅。來年的3-6月份為“匯算清繳階段”，稅務局將對個人綜合所得四類收入進行“匯算清繳”。單位每月代繳的個稅只是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補。

具體計算方法為：2019年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×綜合所得適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額。

（二）如何判斷自己是否需要年度匯算申報？

納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1.需要補稅，但綜合所得年收入不超過12萬元的。

2.年度匯算需補稅金額不超過400元的。

3.已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。

符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

1.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。

2.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400的。

（三）哪些情形可以通過辦理年度匯算申請退稅？

1.“綜合所得”全年收入額不足6萬元，但預繳了個人所得稅。

2.2019年度有符合條件的專項附加扣除，但預扣預繳階段沒有申報扣除，此次年度匯算可以申報扣除或補充扣除（如大病醫(yī)療，個人負擔累計超 過15000元的）。

3.年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率。

注：

（1）專項附加扣除：包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療。

（2）全年綜合所得稅率見表。

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

（四）哪些情形應當通過辦理年度匯算補稅？

1.有兩個任職受雇單位，重復扣除了5000元/月的基本減除費用。

2.年度內除正常工資薪金收入外，還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入，合并收入后年適用稅率高于預扣預繳率。

二、如何辦理年度匯算

登錄“個人所得稅”APP，點擊首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】，根據(jù)自身情況，通過“簡易申報方式”或“標準申報方式”進行個人所得稅年度匯算清繳操作。如您未使用過“個人所得稅”APP，請先掃碼注冊：

1.簡易申報方式

適用人員：2019年度內取得的綜合所得收入額不超過6萬元，且已預繳稅款的教職工。

辦理步驟詳見附件操作指引。

2.標準申報方式

適用人員：需要辦理年度匯算但不符合簡易申報條件的教職工。

辦理步驟詳見附件操作指引。

三、申報過程注意事項

1.因“全年一次性獎金”的計稅方式有兩種可選，選擇“單獨計稅”還是“全部并入綜合所得計稅”，可能會造成納稅金額差異，建議測算對比一下。此項在“標準申報”中“收入”項下“工資薪金”界面【獎金計稅方式選擇】中可以更改。

2.使用已申報數(shù)據(jù)填寫，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的工資薪金收入納稅數(shù)據(jù)，但勞務報酬、稿酬系統(tǒng)不自動帶入，若您有取得的勞務報酬所得項目需要填報，請點擊【勞務報酬】,再點擊右上角的【新增】，選擇通過【查詢導入】或【手工填寫】來完善收入情況。

3.退稅銀行卡，建議您選擇I類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。

四、匯算清繳注意事項

1.綜合所得年度匯算是教職工本人以納稅人身份與國家稅務總局辦理的清算業(yè)務，涉及的補稅或退稅也是教職工與國家稅務總局之間直接結算。請您務必按要求完成年度匯算退稅或補稅，以免給您本人造成經(jīng)濟利益損失或帶來納稅風險。

2.按照個人所得稅法有關規(guī)定，納稅人對個人所得稅綜合所得年度匯算負有自行申報義務，應當對申報信息的真實性、準確性、完整性負責。

3.您在核實收入的過程中，若對2019年度學校發(fā)放的工資薪金存有疑問，請咨詢財務部老師（咨詢電話：58863209），在年度匯算辦理過程中，如有疑問，可咨詢稅務局熱線電話12366或財務部（電話58863209）。

濟南校區(qū)財務部

2020年4月15日